Cước vận chuyển nội địa thuế suất bao nhiêu? Ai là người chịu thuế GTGT? Bài viết phân tích chi tiết trách nhiệm thuế giữa bên vận tải và bên thuê dịch vụ.
Cước vận chuyển nội địa là chi phí quan trọng nhưng nhiều doanh nghiệp vẫn lúng túng trong việc xác định đúng thuế suất GTGT áp dụng. Việc hiểu sai có thể ảnh hưởng đến chi phí, báo cáo thuế và tiến độ vận hành.
Cước vận chuyển nội địa là gì?
Cước vận chuyển nội địa là chi phí mà doanh nghiệp chi trả để thuê đơn vị vận tải thực hiện dịch vụ luân chuyển hàng hóa trong phạm vi lãnh thổ Việt Nam, không liên quan đến hoạt động xuất – nhập khẩu. Loại cước này có thể bao gồm:
- Chi phí vận chuyển bằng container đường bộ (xe đầu kéo, xe tải nặng, xe thùng…)
- Cước trung chuyển hàng từ nhà máy đến kho ngoại quan hoặc ngược lại
- Chi phí gom hàng, giao hàng nội tỉnh hoặc liên tỉnh
- Dịch vụ vận chuyển kèm theo như bốc xếp, lưu bãi, nâng hạ container
Tùy theo hình thức giao nhận (FCA, EXW, DDP…) và thỏa thuận hợp đồng, đơn vị chịu trách nhiệm xuất hóa đơn sẽ khai báo thuế GTGT khác nhau.
Thuế suất GTGT áp dụng cho cước vận chuyển nội địa
Mức thuế GTGT thông thường là 10%
Theo Điều 8 Luật thuế GTGT hiện hành, dịch vụ vận tải hàng hóa nội địa thuộc nhóm hàng hóa – dịch vụ chịu thuế GTGT với mức thuế suất thông thường là 10%. Điều này áp dụng cho hầu hết các doanh nghiệp vận tải đang hoạt động dưới hình thức xuất hóa đơn VAT đầy đủ.
Ví dụ: Bason vận chuyển hàng hóa từ khu công nghiệp Long Hậu (Long An) về cảng Cát Lái (TP.HCM), xuất hóa đơn vận tải 20.000.000 VNĐ thì mức thuế GTGT sẽ là 2.000.000 VNĐ, tổng giá trị thanh toán là 22.000.000 VNĐ.
Trường hợp áp dụng mức thuế 8% hoặc được miễn thuế
Theo các Nghị quyết của Chính phủ ban hành nhằm hỗ trợ doanh nghiệp sau đại dịch, một số thời điểm có chính sách giảm thuế tạm thời. Chẳng hạn:
- Giai đoạn 2022–2023, vận tải hàng hóa có thể được áp mức thuế 8% theo Nghị định 15/2022/NĐ-CP, nhưng điều kiện áp dụng cần căn cứ vào thời điểm xuất hóa đơn và lĩnh vực cụ thể.
- Với một số trường hợp đặc biệt như hàng viện trợ, hàng hóa phục vụ an sinh xã hội hoặc vận tải không thu phí, có thể thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
Ai là người chịu thuế GTGT cước vận chuyển nội địa?
Trong dịch vụ vận chuyển nội địa, người chịu thuế GTGT cước vận chuyển không chỉ phụ thuộc vào đơn vị nào xuất hóa đơn mà còn liên quan đến thỏa thuận hợp đồng, phương thức thanh toán và cơ chế ghi nhận chi phí tại doanh nghiệp thuê dịch vụ. Theo quy định tại Luật Thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn liên quan, bên cung cấp dịch vụ vận tải – tức là doanh nghiệp vận chuyển – là đơn vị có nghĩa vụ kê khai, xuất hóa đơn và nộp thuế GTGT trên phần doanh thu từ cước vận chuyển.
Tuy nhiên, bên thuê dịch vụ – thường là nhà máy, công ty sản xuất hoặc bên mua hàng – sẽ là người chịu chi phí thuế GTGT thực tế khi thanh toán tổng tiền dịch vụ (gồm cả phần thuế). Ví dụ, nếu Bason báo giá 10 triệu đồng cho một chuyến vận chuyển và áp thuế GTGT 10%, thì bên thuê sẽ thanh toán 11 triệu, trong đó 1 triệu là phần thuế mà Bason có trách nhiệm kê khai và nộp lại cho Nhà nước.
Đáng lưu ý, trong một số trường hợp đặc biệt – như bên thuê là doanh nghiệp nước ngoài không có tư cách pháp nhân tại Việt Nam – trách nhiệm kê khai và nộp thuế có thể chuyển sang phía bên thuê dưới dạng thuế nhà thầu hoặc theo cơ chế khác được quy định riêng. Ngoài ra, với các doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, phần thuế GTGT đầu vào từ cước vận chuyển có thể được hạch toán để khấu trừ thuế GTGT phải nộp, giúp tiết giảm chi phí thực tế.
Vì vậy, để tránh rủi ro về thuế và tối ưu dòng tiền, doanh nghiệp nên lựa chọn đối tác vận tải có năng lực xuất hóa đơn đầy đủ, báo giá rõ ràng từng khoản và minh bạch trách nhiệm thuế ngay từ đầu hợp đồng. Đây là tiêu chí mà các đơn vị như Bason luôn tuân thủ để đảm bảo tính pháp lý và hiệu quả vận hành cho khách hàng.
Cách tối ưu chi phí vận chuyển nội địa có thuế
Lựa chọn đơn vị vận hành chủ động – xuất hóa đơn rõ ràng
Chọn đối tác vận tải có hệ thống vận hành nội bộ, không qua trung gian, giúp minh bạch chi phí. Tại Bason, toàn bộ dịch vụ vận tải đều có hóa đơn GTGT rõ ràng, hỗ trợ doanh nghiệp dễ dàng kê khai thuế.
Gom hàng theo tuyến cố định để giảm phí vận hành
Với các tuyến cố định như: Cát Lái – Long Hậu – KCN Sóng Thần – Biên Hòa, Bason đề xuất giải pháp gom hàng theo lịch trình định kỳ, tiết kiệm đến 15–20% chi phí so với thuê lẻ.
Tận dụng dịch vụ One-stop logistics
Tích hợp dịch vụ vận tải – kho ngoại quan – thủ tục hải quan trong một đầu mối giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, tối ưu chứng từ và quản lý thuế GTGT dễ dàng hơn. Đây là mô hình mà Bason đang áp dụng cho hàng nghìn lô hàng kỹ thuật mỗi năm.
Hiểu đúng về thuế suất cước vận chuyển nội địa giúp doanh nghiệp kiểm soát chi phí, tuân thủ pháp lý và tránh rủi ro khi quyết toán thuế. Trong bối cảnh logistics ngày càng đòi hỏi tính minh bạch và hiệu quả, việc nắm chắc quy định thuế không chỉ là trách nhiệm mà còn là lợi thế cạnh tranh trên từng tuyến vận hành.
