Hàng tạm nhập tái xuất có xuất hóa đơn không? Phân biệt hóa đơn thương mại và hóa đơn tài chính để kê khai đúng và tránh rủi ro thuế.
Khi nào cần xuất hóa đơn thương mại trong TNTX?
Khi làm thủ tục tạm nhập và tái xuất
Trong cả hai giai đoạn tạm nhập và tái xuất, doanh nghiệp đều bắt buộc phải cung cấp hóa đơn thương mại như một phần của bộ chứng từ khai báo hải quan. Hóa đơn này đi kèm với vận đơn, CO, CQ và hợp đồng để xác định trị giá hải quan – dù trong nhiều trường hợp không có thanh toán thực tế. Việc ghi rõ giá trị trên hóa đơn giúp cơ quan hải quan kiểm tra tính hợp lý của lô hàng và quyết định việc miễn, giảm hay áp thuế.
Hàng gửi đi hội chợ, bảo hành, sửa chữa
Ngay cả với hàng hóa không nhằm mục đích thương mại – như trưng bày tại hội chợ, gửi đi bảo hành hoặc sửa chữa – doanh nghiệp vẫn phải lập hóa đơn thương mại. Đây là căn cứ để chứng minh rõ ràng mục đích TNTX, đồng thời hỗ trợ khai báo hải quan chính xác. Doanh nghiệp có thể ghi giá trị tạm tính và chú thích “không thanh toán”, nhưng không được để trống hoặc ghi sai lệch giá trị thực.
Khi tái xuất sau quá trình gia công hoặc bảo quản
Đối với hàng hóa được tái xuất sau khi gia công hoặc bảo quản tại Việt Nam, hóa đơn thương mại sẽ thể hiện phần giá trị gia tăng nếu có. Đây là căn cứ để cơ quan hải quan xác định nghĩa vụ thuế, đối chiếu quy trình gia công, đồng thời bảo vệ doanh nghiệp khỏi rủi ro truy thu thuế hoặc nghi ngờ gian lận thương mại.
Khi nào cần xuất hóa đơn tài chính (GTGT)?
Chỉ khi có phát sinh doanh thu nội địa
Hóa đơn tài chính (còn gọi là hóa đơn GTGT) chỉ bắt buộc khi doanh nghiệp có hoạt động bán hàng tại Việt Nam và phát sinh doanh thu. Trường hợp hàng tạm nhập được bán lại trong nước, dù ban đầu khai báo theo hình thức TNTX, doanh nghiệp vẫn phải xuất hóa đơn GTGT và thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế đầy đủ.
Ngược lại, nếu lô hàng được tái xuất đúng quy định – không tiêu thụ nội địa và không có giao dịch mua bán trong nước – thì không cần xuất hóa đơn tài chính. Trong trường hợp này, chỉ sử dụng hóa đơn thương mại để phục vụ thủ tục hải quan.
Một số lưu ý về kê khai và hạch toán
– Hóa đơn thương mại không thay thế được hóa đơn tài chính nếu có giao dịch trong nước. Việc nhầm lẫn giữa hai loại hóa đơn có thể dẫn đến vi phạm về thuế và kế toán.
– Không kê khai thuế GTGT với hàng hóa tạm nhập rồi tái xuất nguyên trạng ra nước ngoài. Tuy nhiên, doanh nghiệp cần lưu giữ đầy đủ hồ sơ, chứng từ (hóa đơn thương mại, hợp đồng, vận đơn, tờ khai…) để chứng minh luồng hàng khép kín nếu bị kiểm tra sau thông quan.
Doanh nghiệp cần lưu ý gì khi xuất hóa đơn TNTX?
Ghi rõ mục đích trên hóa đơn thương mại
Hóa đơn thương mại trong hình thức tạm nhập – tái xuất không chỉ là chứng từ về trị giá mà còn là bằng chứng về mục đích sử dụng hàng hóa. Do đó, doanh nghiệp cần ghi rõ mục đích ngay trên hóa đơn để tránh rủi ro khi kiểm tra hồ sơ:
- “Hàng tạm nhập tái xuất tham gia hội chợ”
- “Hàng gửi đi bảo hành”
- “Hàng TNTX theo hợp đồng gia công”
Việc thể hiện đúng mục đích sẽ giúp cơ quan hải quan phân loại chính xác, cũng như hỗ trợ doanh nghiệp trong việc miễn/giảm thuế nhập khẩu hoặc VAT đầu vào nếu đủ điều kiện.
Lưu trữ hóa đơn đúng quy định và khớp với hồ sơ hải quan
Hóa đơn thương mại trong TNTX phải được lưu trữ tối thiểu 5 năm, đồng thời khớp hoàn toàn với hồ sơ hải quan như:
- Tờ khai tạm nhập
- Tờ khai tái xuất
- Vận đơn
- Hợp đồng ngoại thương
- Biên bản kiểm hóa (nếu có)
Thiếu hoặc không khớp hóa đơn có thể khiến doanh nghiệp bị nghi gian lận trị giá hải quan, dẫn đến bị truy thu thuế và xử phạt hành chính. Vì vậy, doanh nghiệp cần chuẩn hóa quy trình lập – lưu trữ – kiểm tra hóa đơn trước khi làm thủ tục TNTX.
Việc phân biệt rõ hóa đơn thương mại và hóa đơn tài chính trong quy trình tạm nhập tái xuất không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định thuế mà còn giảm rủi ro bị truy thu hoặc phạt hành chính. Nếu doanh nghiệp chưa có đủ năng lực xử lý hồ sơ TNTX, nên làm việc với đơn vị logistics hoặc ủy thác XNK có kinh nghiệm để được hỗ trợ trọn gói.
Xem thêm:
Hàng tạm nhập tái xuất có phải đóng thuế không?
Thuế tạm nhập tái xuất gồm những loại nào? Doanh nghiệp cần biết
Thông tin liên hệ Bason Logistics:
- Address: M Floor, 104 Bat Nan Street, Binh Trung Ward, Ho Chi Minh City, Vietnam
- Email: sales@bason.vn.
- Hotline: 0869 456 077.
