Hàng tạm nhập tái xuất có thể bị truy thu thuế nếu sai mã HS, thiếu hồ sơ hoặc quá hạn tái xuất. Doanh nghiệp cần lưu ý gì để tránh rủi ro tài chính?
Những lỗi thường gặp khiến doanh nghiệp bị truy thu thuế
Quá hạn thời gian tái xuất
Mỗi lô hàng tạm nhập tái xuất (TNTX) đều có thời hạn nhất định để hoàn tất tái xuất. Nếu doanh nghiệp không thực hiện đúng thời gian quy định sẽ bị mất quyền miễn thuế và buộc phải nộp thuế như một lô hàng nhập khẩu thông thường.
Đặc biệt với những mặt hàng nhạy cảm như thiết bị điện tử, nguyên liệu đặc thù hoặc hàng có thuế suất cao cơ quan hải quan sẽ kiểm soát chặt hơn khi gần đến hạn tái xuất. Việc chậm trễ có thể khiến doanh nghiệp bị truy thu thuế nhập khẩu, thuế VAT và các khoản phạt hành chính đi kèm.
Khai sai mã HS hoặc trị giá hải quan
Một trong những lỗi phổ biến khiến doanh nghiệp bị truy thu là khai sai mã HS (mã phân loại hàng hóa). Sai mã có thể dẫn đến áp thuế suất cao hơn hoặc bị cơ quan chức năng nghi ngờ gian lận thương mại.
Ngoài ra trị giá tính thuế nếu không phù hợp với thị trường hoặc không đúng theo hợp đồng cũng dễ bị hải quan điều chỉnh lại mức tính thuế dẫn đến phát sinh truy thu. Đây là rủi ro tài chính lớn mà nhiều doanh nghiệp nhỏ chưa có kinh nghiệm dễ gặp phải.
Thiếu chứng từ chứng minh luồng hàng
Để được miễn thuế trong mô hình TNTX doanh nghiệp bắt buộc phải cung cấp đủ chứng từ chứng minh luồng hàng khép kín. Thiếu các tài liệu như hợp đồng thương mại, vận đơn, chứng nhận xuất xứ (CO), chứng nhận chất lượng (CQ) hoặc biên bản kiểm hóa sẽ khiến cơ quan hải quan từ chối áp dụng chính sách miễn thuế.
Khi không đủ cơ sở xác nhận rằng hàng đã tái xuất đúng quy định lô hàng sẽ bị xử lý như nhập khẩu thông thường và truy thu đầy đủ các loại thuế tương ứng.
Giải pháp giảm thiểu rủi ro thuế cho doanh nghiệp TNTX
Lập kế hoạch tái xuất rõ ràng và đúng hạn
Để tránh mất quyền miễn thuế đối với hàng tạm nhập tái xuất, doanh nghiệp cần chủ động theo dõi thời hạn tái xuất theo từng lô hàng. Việc phát sinh quá hạn thường không được nhắc nhở tự động mà sẽ bị xử lý sau kiểm tra.
Do đó, cần có lịch trình rõ ràng và công cụ cảnh báo sớm cho bộ phận logistics và xuất nhập khẩu. Ngoài ra nên thực hiện báo cáo nội bộ định kỳ để theo dõi tình trạng từng lô hàng đã nhập và lên kế hoạch xuất phù hợp.
Làm việc với đơn vị có kinh nghiệm TNTX
Các đơn vị logistics hoặc dịch vụ ủy thác chuyên về TNTX có thể giúp doanh nghiệp hạn chế rủi ro ngay từ bước đầu. Họ có khả năng khai báo mã HS chính xác, hiểu rõ quy định về thời hạn, thủ tục kiểm hóa và tiêu chuẩn hồ sơ.
Ngoài ra họ có thể tư vấn phương án tối ưu về thuế như tận dụng ưu đãi từ các hiệp định thương mại (FTA) hoặc lựa chọn tuyến phù hợp để giảm phí lưu bãi, tránh chậm thông quan.
Kiểm tra kỹ hồ sơ và lưu trữ đầy đủ
Hồ sơ đầy đủ và chính xác là điều kiện tiên quyết để được miễn thuế hoặc tránh bị truy thu khi thanh kiểm tra. Doanh nghiệp nên kiểm tra chéo tất cả chứng từ như vận đơn, hợp đồng, CO, CQ và biên bản kiểm hóa ngay sau khi hoàn tất mỗi lô hàng.
Việc lưu trữ các tài liệu liên quan đến hàng tạm nhập tái xuất ít nhất 5 năm là cần thiết nhằm phục vụ công tác đối chiếu, giải trình với cơ quan thuế hoặc hải quan khi cần.
Doanh nghiệp đang triển khai mô hình tạm nhập tái xuất? Việc hiểu rõ hàng tạm nhập tái xuất có phải đóng thuế không sẽ giúp bạn tránh rủi ro thuế và tối ưu chi phí logistics. Liên hệ với Bason Logistics để được tư vấn đúng ngay từ đầu.
