Tìm hiểu chi tiết quy định, mã HS, cách tính và mức thuế nhập khẩu hạt nhựa tái sinh mới nhất. Hướng dẫn tối ưu chi phí và hạn chế rủi ro khi nhập khẩu nguyên liệu nhựa.
Hạt nhựa tái sinh ngày càng được nhiều doanh nghiệp sản xuất lựa chọn nhờ lợi thế về giá và tính thân thiện môi trường. Tuy nhiên, khi nhập khẩu vào Việt Nam, mặt hàng này chịu sự quản lý chặt chẽ của hải quan và phải nộp thuế theo quy định pháp luật.
Căn cứ pháp lý điều chỉnh thuế nhập khẩu hạt nhựa tái sinh
Căn cứ pháp lý điều chỉnh thuế nhập khẩu hạt nhựa tái sinh được xây dựng từ nhiều văn bản pháp luật và hiệp định thương mại mà Việt Nam tham gia, nhằm đảm bảo hoạt động nhập khẩu diễn ra minh bạch, thống nhất và phù hợp với cam kết quốc tế. Nền tảng pháp lý chính bao gồm Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu số 107/2016/QH13, quy định nguyên tắc, đối tượng chịu thuế, phương pháp tính thuế và mức thuế suất áp dụng.
Bên cạnh đó, Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi và Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt ban hành kèm các nghị định như Nghị định 26/2023/NĐ-CP được sử dụng để tra cứu thuế suất cụ thể theo mã HS. Doanh nghiệp nhập khẩu từ các thị trường có hiệp định thương mại tự do với Việt Nam như ATIGA, ACFTA, EVFTA, VKFTA… cần tuân thủ quy tắc xuất xứ quy định trong từng FTA để được hưởng mức thuế ưu đãi đặc biệt.
Ngoài quy định về thuế, hạt nhựa tái sinh còn chịu sự quản lý theo Luật Bảo vệ môi trường 2020, Thông tư 02/2022/TT-BTNMT về kiểm tra chất lượng và quy chuẩn kỹ thuật đối với nguyên liệu nhựa nhập khẩu, cùng các văn bản hướng dẫn của Tổng cục Hải quan về khai báo mã HS và kiểm tra thực tế hàng hóa. Việc nắm chắc và cập nhật kịp thời các căn cứ pháp lý này giúp doanh nghiệp tránh sai sót khi áp mã, tận dụng ưu đãi thuế và giảm thiểu rủi ro bị truy thu hoặc xử phạt hành chính.
Mã HS và mức thuế suất nhập khẩu hạt nhựa tái sinh
Mã HS và mức thuế suất hiện hành là yếu tố then chốt quyết định số thuế nhập khẩu hạt nhựa tái sinh mà doanh nghiệp phải nộp. Hệ thống mã HS (Harmonized System) được sử dụng thống nhất toàn cầu để phân loại hàng hóa xuất nhập khẩu, mỗi mã gắn với một mức thuế suất cụ thể trong Biểu thuế Việt Nam.
Với hạt nhựa tái sinh, doanh nghiệp cần xác định chính xác loại nhựa và đặc điểm sản phẩm để áp mã HS phù hợp. Ví dụ, hạt nhựa PE tái sinh thường thuộc nhóm HS 3901, PP tái sinh thuộc HS 3902, PET tái sinh có thể nằm ở HS 3907… Trong biểu thuế MFN (thuế suất ưu đãi), mức thuế với hạt nhựa tái sinh phổ biến dao động từ 3–5%. Tuy nhiên, nếu hàng nhập khẩu có xuất xứ từ các quốc gia, vùng lãnh thổ mà Việt Nam có FTA như ASEAN, Hàn Quốc, Nhật Bản, EU…, thuế suất ưu đãi đặc biệt có thể giảm xuống 0–3%, thậm chí một số dòng thuế được miễn hoàn toàn.
Điều kiện để hưởng ưu đãi là doanh nghiệp phải xuất trình C/O hợp lệ, đúng mẫu và đáp ứng đầy đủ quy tắc xuất xứ. Việc áp đúng mã HS không chỉ giúp tiết kiệm chi phí thuế, mà còn tránh rủi ro bị hải quan ấn định lại mã với mức thuế cao hơn, đồng thời hạn chế tình trạng bị truy thu và xử phạt hành chính. Vì vậy, nhiều doanh nghiệp lựa chọn làm việc với các đơn vị logistics am hiểu đặc thù hàng nhựa tái sinh để được tư vấn mã HS ngay từ khâu ký hợp đồng nhập khẩu.
Cách tính thuế nhập khẩu hạt nhựa tái sinh
Cách tính thuế nhập khẩu hạt nhựa tái sinh là bước quan trọng để doanh nghiệp dự trù chính xác chi phí trước khi ký hợp đồng mua hàng. Nguyên tắc chung, số thuế nhập khẩu phải nộp được tính theo công thức: Thuế nhập khẩu = Giá trị tính thuế × Thuế suất (%), trong đó giá trị tính thuế là trị giá CIF (Cost, Insurance, Freight) – bao gồm giá hàng hóa tại cửa khẩu nhập đầu tiên cộng chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế.
Sau khi xác định thuế nhập khẩu, doanh nghiệp tiếp tục tính thuế giá trị gia tăng (VAT) theo công thức: Thuế VAT = (Giá trị tính thuế + Thuế nhập khẩu) × Thuế suất VAT, với mức VAT hiện hành cho hạt nhựa tái sinh là 10%. Nếu hàng nhập khẩu đáp ứng điều kiện ưu đãi từ FTA, thuế suất nhập khẩu có thể giảm đáng kể, từ đó kéo giảm tổng chi phí thuế.
Ví dụ, lô hàng hạt nhựa PE tái sinh trị giá CIF 100.000 USD, thuế suất MFN 5% sẽ chịu 5.000 USD thuế nhập khẩu; cộng VAT 10% tính trên 105.000 USD sẽ là 10.500 USD, tổng cộng 15.500 USD thuế phải nộp. Trường hợp có C/O hợp lệ hưởng thuế suất 0%, doanh nghiệp chỉ nộp 10.000 USD VAT, tiết kiệm ngay 5.500 USD. Việc tính toán kỹ lưỡng giúp doanh nghiệp lập ngân sách nhập khẩu sát thực tế và tối ưu lợi nhuận.
Thuế nhập khẩu hạt nhựa tái sinh đóng vai trò then chốt trong việc kiểm soát chi phí và đảm bảo tính cạnh tranh của doanh nghiệp trong ngành nhựa. Với kinh nghiệm và năng lực xử lý nguyên liệu nhựa tái sinh, Bason Logistics sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp từ khâu tư vấn, khai báo hải quan đến tối ưu thuế nhập khẩu, đảm bảo hàng hóa về đúng tiến độ và tuân thủ pháp luật.
